Как платить предпринимателям взносы в 2018 году


как платить предпринимателям взносы в 2018 году Физлица-предприниматели уже привыкли к тому, что каждый Новый год приносит им увеличение затрат на уплату налогов и единого платить взноса, который они вносят за себя. К сожалению, не стал исключением из этой традиции и Новый 2018 год.

У единщиков ставки единого налога и единого взноса остались такими же, как и в 2017 году. Тем не менее, суммы этих платежей (единого налога в первой и второй группах, а единого взноса у всех единщиков) станут больше. Причина — увеличение в 2018 году размеров прожиточного минимума в расчете на одно трудоспособное лицо (база для начисления единого налога в 1 группе) и минзарплаты (база для начисления единого налога во 2 группе и единого взноса у всех единщиков). Более того, стоит знать, что за месяцы 2018 года единщики первой группы будут начислять единый взнос за себя в полной сумме, а не 50% от минзарплаты, как это было в 2017 году.

Есть изменение в налогообложении и у общесистемщиков. Оно касается уплаты единого взноса за себя. Нет, ставки единого взноса и сроки отчетности по нему в 2018 году остаются точно такими же, как и в 2017 году. Изменились лишь сроки уплаты единого взноса.

Так, начиная с 1 января 2018 года предприниматели на общей системе налогообложения получили обязанность уплачивать единый взнос не по результатам деятельности за год, а по результатам деятельности за каждый квартал.

Ниже в табличной форме мы предоставили вашему вниманию информацию о суммах и сроках уплаты физлицами-предпринимателями налогов и единого взноса.

Единый налог: когда и сколько платить единщикам

Таблица 1

Группа плательщиков единого налога

Единый налог

Максимальная ставка1

База обложения

Максимальная сумма

(грн)

Срок уплаты

Ссылка на НПА

1 группа

До 10%

Прожиточный минимум трудоспособного лица на 01.01.18 г.

1762 грн

176,20

Ежемесячно авансом не позднее 20-го числа текущего месяца за текущий месяц

п.п. 293.2, 295.1 Налогового кодекса Украины  (далее — НКУ)

2 группа

До 20%

Минзарплата на 01.01.18 г.

3723 грн

744,60

3 группа

3% при условии уплаты НДС

Сумма доходов плательщика единого налога за отчетный квартал

На протяжении 10-ти календарных дней, следующих за последним днем срока подачи декларации

пп. 49.18.2 абз. 1 п. 57.1, п.п. 293.3, 294.1, 295.3 НКУ 

5% для неплательщиков НДС

 

1 Конкретные ставки единого налога в 1 и 2 группах, по которым платят единый налог, прямо зависят от видов деятельности, осуществляемых единщиком, и устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин (п. 293.2 НКУ). Если единщик 1 или 2 группы осуществляет несколько видов деятельности, единый налог он уплачивает по большей из ставок, установленных для таких видов деятельности (п. 293.6 НКУ). Если деятельность осуществляется на территории больше чем одного сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины, налог надо платить по максимальной ставке, установленной НКУ для соответствующей группы единщиков (10% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января для первой группы или 20% минзарплаты на 1 января для второй группы) (п. 293.7 НКУ).

Кроме указанных выше ставок, у физлица-единщика в случае нарушения условий работы в соответствующей группе плательщика единого налога может появиться необходимость с некоторых видов доходов уплатить единый налог по ставке 15%.

Речь идет о следующих видах доходов:

— сумма превышения объема дохода на календарный год в соответствующей группе;

— доходов от деятельности, осуществление которой запрещено на едином налоге;

— доходов от деятельности, виды которой у единщика 1 или 2 группы отсутствуют в Реестре плательщиков единого налога;

— дохода, полученного при использовании неденежного способа расчетов за товары (услуги);

— доходов от осуществления деятельности, которая нарушает условия, оговоренные в пп.пп. 1 и 2 п. 291.4 НКУ.

Налог по ставке 15% уплачивают на протяжении 10-ти календарных дней, следующих за последним днем срока предоставления декларации плательщика единого налога за квартал, в котором впервые были единщиком получены доходы- «нарушители». И это еще не все. Предприниматель получает обязанность перейти на общую систему налогообложения с квартала, следующего за тем, в котором впервые он получил доходы-«нарушители» (см. пп. 298.2.3 НКУ).

Исключение — превышение позволенного объема дохода у единщиков 1 и 2 групп. В таком случае у последних есть еще право перейти в другую группу плательщиков единого налога при соответствии условиям работы в ней (см. п. 293.8 НКУ).

Заявление о переходе на общую систему налогообложения или в другую группу (Заявление о применении упрощенной системы налогообложения) единщик подает в следующие сроки:

— в случае превышения позволенного объема доходов на календарный год — не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем квартала, в котором допущено превышение (п. 293.8 НКУ);

— в остальных из описанных нами выше случаях нарушения условий работы на едином налоге — не позднее чем за 10 календарных дней до начала квартала, с которого предполагается работа на общей системе налогообложения (пп. 298.2.1 НКУ).

Налог на доходы и военный сбор: когда и сколько платить общесистемщикам

Таблица 2

Название

Объект обложения

Ставка

Авансовые платежи

Декларация и сроки ее подачи

Срок уплаты по декларации

Объект обложения

Срок уплаты

Налог на доходы

Чистый налогооблагаемый доход по результатам года, отраженный в Декларации об имущественном положении и доходах

18%

Сумма чистого облагаемого за квартал, отраженная в Книге учета доходов и расходов

До 20-го апреля (за Iкв.);

 до 20-го июля (за IIкв.);

 до 20-го октября (за IIIкв.)

Декларация об имущественном положении и доходах: не позднее 9 февраля года, следующего за отчетным

До 20 февраля, года, следующего за отчетным

Военный сбор

1,5%

НЕ уплачивают


Единый взнос у единщиков за себя: кому, сколько и когда платить

Напомним, что физлица-единщики, которые не являются пенсионерами по возрасту, должны уплачивать за себя единый взнос в размере 22% от базы начисления, которую они определяют себе самостоятельно (пп. 3 ч. 1 ст. 7 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.10 г. № 2464-VI, далее — Закон о ЕСВ).

Обратите внимание! Единщики 1 группы с 1 января больше не могут уплачивать единый взнос в размере 50% от минзарплаты. Поэтому за месяцы 2018 года они уже платят взнос в общем порядке. А вот за октябрь, ноябрь и декабрь 2017 года они вправе платить взнос в размере, который действовал в 2017 году. При этом такие месяцы им зачтут в страховой стаж в полном объеме.

Минимальная база обложения единым взносом — размер минзарплаты, установленной законодательством в месяце, за который платят взнос, а максимальная — 15 размеров минзарплаты в месяце, за который они платят взнос. Таким образом, сумма единого взноса, которую единщик в обязательном порядке платит за каждый месяц квартала, не должна быть ниже минимального страхового взноса. Добровольно можно платить за себя вплоть до 12285,90 грн за каждый месяц.

Ставки, размеры и сроки уплаты единого взноса в 2018 году для единщиков

Таблица 3

Плательщики единого взноса

Кто освобожден от уплаты единого взноса

Ставка

База обложения (грн)

Сумма обязательного платежа (грн)

Сроки уплаты и отчетности

Минимальная

Максимальная

За месяц

 

За квартал

Физлица-единщики независимо от группы, в которой они работают

Предприниматели, которые являются инвалидами или пенсионерами по возрасту и получают от государства пенсию или соцпомощь

22%

3723,00

55845,00

819,06

2457,18

До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за месяцы которого платят взнос.

Отчет по ЕСВ (приложение Д5) надо сдать не позднее 9 февраля года, следующего за отчетным

Единый взнос у общесистемщиков за себя: кому, сколько и когда платить

Обратите внимание! Как мы уже говорили выше, у предпринимателей-общесистемщиков произошло изменение сроков уплаты единого взноса за себя вместе с базой для начисления единого взноса. Теперь база начисления — сумма чистого облагаемого дохода по результатам квартала, которая являлась базой для начисления налога на доходы (пп. 2 ч. 1 ст. 7 Закона о ЕСВ). Между тем, Минфин Украины еще не внес соответствующие изменения в Инструкцию о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденную приказом Минфина Украины от 20.04.15 г. № 449, относительно порядка начисления единого взноса у предпринимателей-общесистемщиков.

Раз уже так, то в таблице 4 мы показали порядок начисления единого взноса в 2018 году, исходя из требований только лишь Закона о ЕСВ. О всех изменениях, вносимых Минфином в порядок начисления единого взноса у предпринимателей на общей системе, вы узнаете первыми. Следите за нашими публикациями!

Ставки, объект начисления и сроки уплаты единого взноса в 2018 году для общесистемщиков

Таблица 4

Плательщик единого взноса

Объект начисления

Ставка

Размер взноса, если объект обложения ниже минимального2

Максимальный размер взноса, который платят в зависимости от дохода

Срок уплаты

Отчет и сроки его подачи

За месяц

За квартал

За месяц

За квартал

Физлицо-предприниматель на общей системе налогообложения, кроме инвалидов или пенсионеров по возрасту, получающих от государства пенсию или соцпомощь

Сумма чистого налогооблагаемого дохода по результатам квартала работы на общей системе, указанная в Книге учета доходов и расходов

22%

819,06

2457,18

(819,06 х 3)3

12 285,90

36857,70

(12 285,90 х 3)

Ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который платят взнос

Отчет по ЕСВ (приложение Д5) надо сдать не позднее 9 февраля года, следующего за отчетным


2
 Размер минимальной зарплаты, установленной законодательством в месяце, за который платят единый взнос.

3 Поскольку на все месяцы 2018 года законодательством установлен одинаковый размер минзарплаты, то минимальный размер страхового взноса за квартал получаем умножением месячной суммы минимального страхового взноса на количество месяцев работы на общей системе в квартале, за который платят взнос. Ее мы платим только при условии, что единый взнос, исчисленный из суммы чистого облагаемого дохода по результатам квартала, окажется меньше минимальной суммы взноса, которую надо уплатить за соответствующий квартал.

Здесь мы показали лишь один из множества аспектов (затраты на уплату единого налога, единого взноса за себя у физлиц-единщиков и затраты на уплату налога на доходы, военного сбора и единого взноса за себя у предпринимателей-общесистемщиков), которые надо учитывать предпринимателям в работе в 2018 году. Больше информации по этой теме раскрыто в газете «Все о бухгалтерском учете» № 112 за 2017 год на стр. 28.

В консультации «Единый налог — 2018: чего ожидать предпринимателям» вы найдете ответы на следующие вопросы:

☕  сколько единщики будут платить за себя в 2018 году;
☕  принесет ли выгоду физлицу-единщику смена группы или побег на общую систему налогообложения;
☕  будет ли менее затратным с позиции уплаты налогов приостановление деятельности;
☕  когда и как можно вернуться на единый налог после перехода на общую систему налогообложения?

Андрей ХУСИД, консультант газеты «Все о бухгалтерском учете» 

 


Источник: http://vobu.ua/rus/analytics/consultations/item/opodatkuvannia-dokhodiv-pidpryiemtsiv-skilky-i-koly-platyty-za-sebe-u-2018-rotsia


Поделись с друзьями



Рекомендуем посмотреть ещё:


Закрыть ... [X]

Сколько и когда платить за себя в 2018 году
Новые фильмы ужасов триллеры и мистика 2018 годаЧто творится с почтой россии 2018Новые партворки в 2018Смотреть пусть говорят новые выпуски 2018 на ютубеПежо эксперт новый 2018


Как платить предпринимателям взносы в 2018 году Как платить предпринимателям взносы в 2018 году Как платить предпринимателям взносы в 2018 году Как платить предпринимателям взносы в 2018 году Как платить предпринимателям взносы в 2018 году Как платить предпринимателям взносы в 2018 году Как платить предпринимателям взносы в 2018 году Как платить предпринимателям взносы в 2018 году


ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ