Новый оквэд грузоперевозки 2018

Закрыть ... [X]

Содержание:

  • Примеры как рассчитывается налог, если автомобиль был менее 3 лет в собственности
  • Что делать, если отсутствуют/утеряны документы, подтверждающие сделку купли-продажи автомобиля
  • Какие документы подтверждают оплату и должны прилагаться к декларации?
  • Другие расходы, которые можно учесть для снижения налогооблагаемой базы
  • Какие расходы нельзя учесть
  • Когда подавать декларацию, сроки уплаты налога
  • Что будет, если не подать декларацию и не оплатить налог?
  • Инструкция по заполнению декларации при продаже автомобиля

Если вы продали свой автомобиль дороже, чем приобрели, то есть получили прибыль, значит должны заплатить налог на доходы физических лиц 13% с полученного дохода. В каком случае вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в местную налоговую и заплатить налог с продажи автомобиля? Это зависит от даты его приобретения:

  • В собственности менее 3 лет — обязательно подается декларация, не зависимо от того, есть ли налог к уплате (срок подачи с 1 января до 30 апреля следующего года), ставка налога 13%.
  • В собственности более 3 лет, есть документы, подтверждающие это (копия ПТС) — декларация не подается и налог платить не надо.

Что значит в собственности менее 3 лет? Три года, точнее 36 месяцев, отсчитываются от даты договора купли-продажи транспортного средства или даты справки-счета (покупка через салон), а не регистрации в ГИБДД. Если 36 месяцев прошли, то обязанности представлять декларацию нет.

Как и каким налогом облагается продажа автомобиля в 2017, в 2018 годах? Расчет НДФЛ в этих годах одинаковый, новых изменений в законодательстве по этому вопросу пока нет.

Когда налог не надо платить?

  • Если автомобиль продан дешевле, чем приобретен
  • Если машина более 36 месяцев в вашем владении
  • Если автомобиль продан дешевле 250 000 руб. (только 1 авто в год).

Примеры как рассчитывается налог, если машина была менее 3 лет в собственности

Продан автомобиль (менее 3 лет в собственности), менее чем за 250 000 рублей  — декларация подается в обязательном порядке, но налог не платится, поскольку 250 тыс. рублей это необлагаемая сумма (имущественный вычет).

Пример: Гражданка приобрела автомобиль в 2013 году за 500 000 руб, продала в 2014 году за 230 000 руб. (в аварийном состоянии). Документы, подтверждающие приобретение и сумму продажи есть. Продан автомобиль дешевле цены приобретения — дохода нет, налогооблагаемой базы нет.

Автомобиль продан дороже 250 тыс. руб и дороже цены приобретения, документы есть — налоговая база исчисляется из разницы цены покупки и цены продажи.

Пример: Гражданин приобрел автомашину за 900 000 руб, через год продал ее за 1 150 000 руб. Сумма налога составит (1 150 000-900 000)13%=32 500 руб.

Автомобиль менее 3 лет в собственности, продан дешевле, чем куплен, есть подтверждающие документы — декларация подается, но поскольку дохода нет, платить налог не придется.

Пример: Гражданин приобрел автомобиль в 2016 году за 450 000 рублей, продал в 2017 году за 420 000 руб. Есть справка счет о покупке и документы при продаже. Налогооблагаемой базы нет (цена продажи ниже цены приобретения).

Продан автомобиль дороже 250 тыс. руб., но документов, доказывающих сумму приобретения нет — декларация подается, налог уплачивается с суммы, превышающей 250 тыс. руб.

Пример 1: Приобретен автомобиль за 600 тыс. рублей в 2015 году, продан за 500 тыс. руб в 2017 году. Автомобиль продан дешевле, но поскольку документов, подтверждающих оплату при покупке, нет, налог придется уплатить, он составит 32 500 руб. (500 тыс.р. — 250 тыс. р)13%.

Пример 2: Приобретен автомобиль в 2016 году за 350 000 руб, продан за 400 000 руб в 2017 году. Если есть документы, подтверждающие покупку, то налог уплачиваться с разницы (400 000 — 350 000)13%= 6 500 руб. Если документы об оплате при покупке отсутствуют, то сумма налога при продаже автомобиля составит (400 000 — 250 000)13% = 19  500 руб.

Налоговый вычет в размере 250 тыс. руб можно использовать 1 раз в год (в налоговый период), то есть это следует учитывать при продаже нескольких автомобилей за год.

Пример 1: Гражданин продал 2 автомобиля в 2017 году, один за 120 тыс. руб, другой за 100 тыс. руб. (оба менее 3 лет в собственности), документов на приобретение нет. Поскольку 100 000+120 000 руб. = 220 000 руб. менее налогового вычета (250 000 руб), декларация подается, но налог не начисляется и не уплачивается.

Пример 2: Гражданин в 2015 году продал автомобиль за 350 тыс. руб, документов, подтверждающих сумму приобретения, нет, он воспользовался налоговым вычетом 250 тыс. руб в 2016 году, заплатив (350 -250)13%= 13 000 руб. И в 2017 году также продает автомобиль, менее 3 лет в собственности, и также может рассчитывать на вычет в 250 тыс. руб, если нет подтверждающих документов об оплате приобретенного автомобиля.

Декларация сдается одна за весь объем продаж в налоговом году, а не на каждое транспортное средство по отдельности. Но доход и вычет/расходы учитывается отдельной строкой по каждому средству отдельно.

Пример: Автовладелец продает в 2017 году автомашину за 300 000 руб., которую он приобрел ранее за 200 000 руб. и Мерседес за 1 000 000 руб., купленный за 1 100 000 руб. По первому автомобилю можно воспользоваться имущественным вычетом и налог составит 6 500 руб. (300 000 — 250 000)13%), а по второму автомобилю налог равен 0 — поскольку авто продано дешевле, чем было приобретено, дохода нет.

Важно! Для продавца основанием отчитаться в ИФНС о полученном доходе является дата договора и получения дохода от реализации авто, а не дата перерегистрации ТС на нового собственника в ГИБДД. И хотя дата договора купли-продажи, дата регистрации в автоинспекции, сумма сделки передаются автоинспекцией в налоговые органы только после регистрации автомобиля новым владельцем, у продавца обязанность подачи декларации и уплаты налога (если получилась прибыль) возникает с даты договора и получения выручки от продажи.

Если собственниками транспортного средства являются более одного человека, то вычет между ними распределяется пропорционально их долям в собственности.

Что делать, если отсутствуют/утеряны документы, подтверждающие сделку купли-продажи автомобиля?

Данные о сумме сделки поступают в ИФНС из ГИБДД, и при проверке декларации налоговый инспектор сверяет данные налогоплательщика с данными автоинспекции. Поскольку такие вопросы могут решаться на местном уровне по-разному, в случае отсутствия/утери договора купли-продажи, подтверждающего сумму расходов при покупке автомобиля или сумму дохода при продаже, можно сделать так:

Статьи по теме:

  • если Вы точно помните сумму сделки можно просто подать декларацию без подтверждающих документов и ждать результатов камеральной проверки. Если в вашей местной новый оквэд грузоперевозки 2018 ИФНС возникнут вопросы или будут расхождения в данных, вам придет уведомление о предоставлении подтверждающих документов.
  • обратиться в Вашу местную налоговую инспекцию и уточнить на месте: если вы не предоставите подтверждающие документы, будет ли достаточно приложить к декларации сопроводительное письмо с просьбой подтвердить указанные в декларации суммы по данным ГИБДД об этой сделке в связи с утерей/отсутствием подтверждающих документов.
  • письменный запрос в МРЭО ГИБДД о выдаче копии договора купли-продажи, подтверждающем сумму и дату сделки. Для этого вы пишите заявление с просьбой предоставить копию ДКП, прикладываете копию своего паспорта, указываете известные вам сведения о сделке — дату, сведения об автомобиле и продавце/покупателе. Отказать в этом не должны, поскольку вы участник сделки и просите выдать копию документа, а не оригинал.

Какие документы подтверждают оплату и прилагаются к декларации?

К документам, которые подтверждают факт оплаты покупки автомобиля, относят:

  • Если оплата произведена наличными между физическими лицами — достаточно договора купли-продажи и расписки продавца в получении денег. Если расписки нет, то для налоговой инспекции достаточно указанной суммы и фразы в договоре «все расчеты произведены в полном объеме».
  • Если автомобиль приобретен у организации или ИП — договор купли-продажи и справка-счет (в салоне). В этом случае указания в договоре фразы о полностью произведенных расчетах недостаточно, обязательно нужно приложить платежные документы — чек ККТ или платежное поручение. Поскольку организации и ИП обязаны принимать денежные средства только по платежным документам.


Другие расходы, которые можно учесть для снижения налогооблагаемой базы

Кроме этого, к числу расходов на приобретение автомобиля относят и другие платежи, непосредственно связанные с покупкой

  • Оплата услуг по поиску, подбору машины, проверки юридической чистоты сделки и помощи в составлении документов.

Иногда граждане обращаются в специализированные организации или к частным лицам, которые помогают найти подходящий автомобиль (исходя из пожеланий покупателя), проверяют техническое состояние автомобиля, осуществляют перегон транспортного средства от продавца к покупателю (когда стороны купли-продажи проживают в разных городах), оформляют договор и сопутствующие документы и пр. Покупатель несет расходы на оплату услуг исполнителя, оформления нотариальной доверенности на его имя и т.п. Указанные затраты подтверждаются как договорами между покупателем и исполнителем, а также платежными документами (расписки, приходные кассовые чеки и т.п.).

  • Налог, уплачиваемый одаряемым

Имеется в виду НДФЛ, уплаченный при получении автомобиля в дар (если одаряемый и даритель не являются близкими родственниками). Сумма НДФЛ признается расходами в связи с приобретением автомобиля и подтверждается платежными документами, налоговой декларацией.

  • Расходы при получении автомобиля в наследство

Госпошлина, оплачиваемая за получение свидетельства о праве на наследство автомашины, а также стоимость оценки транспортного средства, которая необходима для определения размера госпошлины и последующей выдачи свидетельства. Расходы подтверждаются платежными документами.
Например, гражданину досталась автомашина по завещанию, стоимость машины составила 5 млн. руб. и для получения свидетельства о наследстве им была оплачена оценка в размере 15 000 руб. и уплачена пошлина в размере 30 000 руб. Не позднее 3 лет с момента вступления в наследство наследник продает автомашину за 3 млн. руб. Продавец автомашины может снизить налоговую базу до 2,550 000 руб. (3 млн. – 30 000 руб. – 15000 руб.).

  • расходы на оплату госпошлины при государственной регистрации транспорта в МРЭО;
  • фактические расходы на покупку, таможенные платежи при покупке автомобиля за рубежом.

Какие расходы нельзя учесть

Часто возникают вопросы о расходах, которые ни при каких обстоятельствах не могут причисляться к расходам, уменьшающим оквэд НДФЛ:

  • проценты по кредитам, получаемым для приобретения автомашины;
  • автострахование (ОСАГО, КАСКО, здоровья водителя и пассажиров);
  • уплата долгов за наследодателя при (после) получении в наследство автомобиля;
  • оставшаяся задолженность за приобретенный автомобиль как будущие затраты.

Например, гражданин в 2016 г. приобрел машину за 1,5 млн. с рассрочкой на три года. В каждом году он должен уплачивать по 500 000 рублей. Выплатив 1 млн. руб., в 2017 хозяин машину продает за 1,6 млн. Таким образом, владелец фактически заплатил за машину 1 млн. и на момент продажи остался должен продавцу 500 000 руб. При исчислении налога в расходную часть можно принять только 1 млн. руб., то есть сумма НДФЛ будет равна: 78 000 (1,6 млн. – 1 млн. х 13%) руб.

  • Важен факт, участвовал ли автомобиль в предпринимательской деятельности

Любые расходы, понесенные индивидуальным предпринимателем, либо владельцем автомашины, который не имеет статуса ИП, но фактически осуществлял с помощью транспорта предпринимательскую деятельность.

В то же время, если гражданин не предприниматель покупает коммерческий транспорт, который обычно используется для предпринимательства (автобус, грузовик и пр.), но не использует для коммерции, то расходы на приобретение такого автомобиля принимаются для уменьшения НДФЛ.

Затраты на ремонт и доукомплектацию

Остается спорным вопрос о зачете затрат на эксплуатационный ремонт и переоборудование/дооборудование автомобиля (установка газового оборудования, кондиционера и т.п.). У налоговиков, в том числе на высшем уровне, этот вопрос вызывает различные мнения:

  • В одних случаях инспекция считает, что ремонт не связан с приобретением и не относится к расходам.
  • В других полагают, что доукомплектовка приводит к улучшению потребительских свойств автомобиля и повышает его продажную способность, поэтому относится к расходам, учитываемым при исчислении НДФЛ.

По нашему мнению, если улучшения авто были дорогостоящими и документально подтверждаются, то можно побороться за свое право. Если наоборот, нет смысла тратить нервы и время на это.

Когда подавать декларацию, сроки уплаты налога

В год продажи автомобиля ничего не декларируется и не уплачивается, обязанность задекларировать свой доход от продажи машины возникает по истечении налогового периода, то есть текущего года:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ подается с января по 30 апреля следующего года после продажи (пример, продан автомобиль в 2017 году -декларация подается до 30 апреля 2018 года)
  • Уплата начисленного налога производится до 15 июля года подачи декларации
  • Начисляется налог в целых числах (без копеек)
  • Оплатить можно в любом отделении Сбербанка по реквизитам, указанным на стендах в ИФНС или на сайте налоговой инспекции, КБК (Код бюджетной классификации для конкретного налога) указан на стр. 4 декларации 3-НДФЛ.

Подать декларацию можно лично, вашим представителем по доверенности или по почте с описью вложения (дата отправления считается датой приема налоговой).

Что будет, если не подать декларацию и не оплатить налог?

Повторим, что вне зависимости от стоимости проданного авто, если вы продали транспортное средство в течение 36 месяцев после его приобретения - обязательно следует подать декларацию, иначе штраф 1000 руб (даже если нет налога к уплате) и даже после уплаты штрафа декларацию подать придется.

Наличии такой задолженности (казалось бы пустяк 1000 руб) может послужить основанием к задержанию гражданина (пока не будет погашен долг) в случае если он соберется выехать, к примеру, отдохнуть за границу.

  • Штраф за непредставление декларации  - не менее 1000 руб, + 5 % от суммы рассчитанного налога за каждый месяц, начиная с апреля года, установленного для ее представления (но не выше 30% от суммы налога).
  • Пени за несвоевременную уплату налога - пени начинает исчисляться с 16 июля года представления декларации за каждый день просрочки.

Кроме того, налоговая проведет свою проверку на основании данных ГИБДД и начислит налог самостоятельно, при этом в учет не будет принимать ни вычет в сумме 250 000 рублей, ни расходы на приобретение автомобиля. Это значительно увеличит налоговое бремя. Для того, чтобы снизить размер НДФЛ придется оспаривать решение инспекции, в том числе в судебном порядке.

Инструкция по заполнению декларации при продаже автомобиля (для физических лиц)

Заполнить декларацию можно самостоятельно, в этом нет НИЧЕГО СЛОЖНОГО, или обратиться в специализированные организации, занимающиеся их заполнением (стоимость услуги от 500 до 1500 руб).

Что требуется сдать в налоговую инспекцию:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ
  • Заявление о предоставлении налогового вычета или использования расходов на покупку - образец можно увидеть в вашей местной налоговой инспекции или скачать у нас на сайте в формате MSWord.
  • Документы, подтверждающие совершенные сделки по покупке-продаже автомобиля:
    • ПТС проданного автомобиля (копия)
    • договор купли-продажи  и платежные документы, подтверждающие покупку (справка-счет, чек ККТ, расписка -копии этих документов), то есть сумма, которая была вами уплачена при покупке автомобиля
    • договор купли-продажи и платежные документы, подтверждающие продажу (справка-счет, чек ККТ, расписка - копии этих документов), то есть сумма, которую вы получили при продаже автомобиля
  • Возможно представление и прочих документов, подтверждающих ваши доходы, по которым требуется уплата налога. Или если возможно получение прочих налоговых вычетов (см. имущественный налоговый вычет, социальный налоговый вычет - обучение, лечение), тогда прикладываются справка 2-НДФЛ с места работы и документы, подтверждающие вычеты.

Для заполнения декларации также понадобится:

  • ваш ИНН
  • номер налоговой инспекции и ОКТМО по месту жительства
  • паспортные данные, прописка

Как правильно заполнить форму декларации 3-НДФЛ

Удобнее всего использовать программу, скачать ее можно здесь Декларация 3НДФЛ за 2015 год. После ее установки, нужно ввести сведения о себе, ваших доходах и расходах, это совсем не сложно.

Раздел: Задание условий

  • Тип декларации - выбираете 3-НДФЛ
  • Общая информация - выбираете номер налоговой инспекции - 4 цифры
  • Признак налогоплательщика - иное физическое лицо
  • Имеются доходы  - выбираете верхнее "учитываемые справками о доходах физического лица и т.д."
  • Достоверность подтверждается - лично

Раздел: Сведения о декларанте

  • ФИО, ИНН, дата рождения, место рождения, код страны 643
  • Вид документа - паспорт гражданина РФ заполняются указанные данные паспорта
  • В верхней панели нажимаем на "домик" - заполняются сведения о месте жительства

Раздел: Доходы, полученные в РФ

Источник выплат: нажимаете на зеленый +

  • Наименование источника выплат - заполняется только ФИО покупателя автомобиля, остальное не заполняется
  • Нажимается на "Да"

Сведения о доходе: нажимаете на зеленый +

  • Код дохода: выбираете код дохода 1520 и вводите сумму продажи автомобиля по документам (в декларации это будет Лист Д2 строка 130 или 110 в зависимости от того, что будет использоваться: расходы на приобретение (стр. 130) или вычет (стр. 110)).
  • Код расхода: выбираете в зависимости от ситуации, какая сумма не облагается налогом с продажи автомобиля:
    • если вы используете вычет в сумме 250 000 руб - код вычета 906 (в декларации эта информация появится в строке 1.6 стр. 120 Листа Д2.)
    • если есть документы, подтверждающие покупку этого автомобиля - код вычета 903 (в декларации эта информация появится в строке 1.7 стр. 140 Листа Д2)
  • Далее ставите цифру месяца продажи вашего автомобиля
  • В графах "Итоговые суммы по источнику выплат" появятся цифры, их редактировать не надо.

Если есть прочие доходы и возможные вычеты, заполняете декларацию здесь же по этим видам доходов или вычетов. В верхней панели можно нажать "проверить" правильность заполнения, нажать "просмотр" и удостовериться, что нет ошибок, затем распечатать в 2 экземплярах, один сдается в ИФНС по месту жительства, другой остается у вас, на котором будет стоять отметка налоговой о дате приема декларации.

При подаче декларации прикладываете платежные документы и договора, а также заявление, образец которого будет зависеть от кода вычета 903 или 906. Скачать образцы можно здесь (см. выше).

Убедительная просьба, прежде чем отправлять свой вопрос, прочтите внимательно комментарии к статье, почти все вопросы там освещены. Повторяющиеся вопросы опубликованы не будут.

 

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.


Источник: http://juresovet.ru/kakoj-nalog-platit-pri-prodazhe-avtomobilya-menee-3-let-v-sobstvennosti-i-kak-zapolnit-i-podat-deklaraciyu/


Поделись с друзьями



Рекомендуем посмотреть ещё:



Cached
Административная амнистия 2018 чтоКак приручить дракона 2018Универ самая новая серия 2018Фильм тупак 2018 премьераЛучшие криминальные сериалы россии список 2018


Новый оквэд грузоперевозки 2018 Новый оквэд грузоперевозки 2018 Новый оквэд грузоперевозки 2018 Новый оквэд грузоперевозки 2018 Новый оквэд грузоперевозки 2018 Новый оквэд грузоперевозки 2018 Новый оквэд грузоперевозки 2018 Новый оквэд грузоперевозки 2018


ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ